Marketplaces : faut-il inclure les taxes de vente dans votre chiffre d’affaires ?
Ces dernières années, de nombreux Etats ont mis en place des taxes sur les achats en ligne. Nous allons voir pourquoi elles ont été créées et quelles formes elles peuvent prendre.
Ensuite, lorsque les ventes se font via une marketplace, nous regarderons comment se passe la collecte et le versement de ces taxes aux administrations fiscales locales.
Enfin, vous vous demandez si vous devez inclure le montant de ces taxes dans le chiffre d’affaires que vous déclarez à l’URSSAF et aux impôts ? Nous verrons ce qu’il en est !
Taxes sur les ventes : définition
En effet, celles-ci ont été mises en place pour garantir que les acheteurs paient les mêmes taxes que s’ils achetaient le produit en personne.
Différents types de taxe sur les ventes
Les taxes sur les ventes e-commerce portent différents noms à travers le monde :
- Sales tax (Etats-Unis)
- TPS, taxe sur les produits et services (Australie, Nouvelle-Zélande, Singapour…)
- Taxe à la consommation (Japon)
Les régimes et les taux de cet impôt indirect varient d’une juridiction à l’autre (Etat, comté, ville ou encore district) selon différents facteurs, comme par exemple :
- la nature du bien vendu (physique ou numérique)
- le montant de la transaction
- le chiffre d’affaires annuel du vendeur
- le volume ou la quantité de ventes réalisées
- …
La seule chose qui ne change pas : c’est toujours le client qui paie la taxe de vente sur le produit vendu.
REMARQUE
Aux Etats-Unis, il n’existe pas de taxe de vente nationale : les Etat américains et certaines instances locales imposent leur propres Taxes de vente (Sales tax).
La taxe sur les ventes et les marketplaces
C’est pourquoi, lorsqu’une commande est expédiée vers une juridiction qui impose une taxe de vente, celle-ci est systématiquement appliquée à chaque transaction faite sur une marketplace, peu importe votre chiffre d’affaires annuel ou votre nombre de transactions. En effet, ce sont les revenus générés par la plateforme et le nombre total de ses ventes qui sont pris en compte, pas vos chiffres.
Exemple : vente de la France vers les USA
Vous êtes un vendeur français, votre boutique est sur Etsy et vous réalisez une transaction avec un acheteur américain : la législation américaine oblige Etsy à collecter et à reverser la taxe de vente à l’administration fiscale compétente.
Votre boutique n’est pas sur une plateforme e-commerce ?
Lorsque vous vendez via votre propre site internet à des clients situés en dehors de l’Union Européenne, vous devez absolument vous informer sur les législations fiscales des pays où vous expédiez vos commandes.
Ainsi, dans certains pays, quand vous vendez à des clients particuliers (ventes en B2C), dès que vous avez atteint le seuil d’inscription local, vous devez vous immatriculer auprès de l’administration fiscale compétente. Dans d’autres pays, l’inscription doit se faire avant d’expédier une première commande.
Il faut ensuite facturer la taxe de vente à vos clients particuliers étrangers, la déclarer puis la reverser dans chaque pays hors U.E. où vous avez vendu des biens ou services. Vous devez par exemple procéder ainsi lorsque vos acheteurs sont des particuliers résidant aux Etats-Unis et que vous vendez depuis la France.
En revanche, en B2B (ventes entre professionnels), selon la législation en vigueur, vous n’avez pas forcément l’obligation de percevoir la taxe sur les ventes, mais il se peut que vous soyez obligé d’effectuer des démarches afin d’obtenir une attestation spéciale.
Les taxes sur les ventes font-elles partie de votre chiffre d’affaires ?
Comme nous l’avons vu précédemment, quand vous vendez via une marketplace, celle-ci est responsable de la collecte et de la remise des taxes sur les ventes en votre nom.
C’est pour cette raison que lorsqu’une taxe est facturée à un acheteur, elle apparaît sur le bon de commande de la marketplace.
En tant que vendeur français, vous n’avez donc aucune démarche particulière à effectuer et vous ne devez surtout pas faire apparaître la taxe de vente sur votre facture.
RAPPEL : les marketplaces éditent uniquement des bons de commande. Chaque vendeur français est quant à lui tenu d’éditer ses propres factures de vente.
Les taxes de vente ne font donc en aucun cas partie de votre chiffre d’affaires et ne doivent pas être déclarées aux impôts ou à l’Urssaf.
REMARQUE : si la taxe de vente ne doit pas apparaître sur vos propres factures quand une marketplace l’a collectée en votre nom, vous devez en revanche la faire figurer sur la facture pro forma qui accompagne le formulaire douanier CN23. Ceci afin de signifier que la taxe a bien été réglée lors de l’achat et pour faciliter les opérations de dédouanement à l’arrivée dans le pays du client.
Conclusion
Sources :
Tax Foundation
Federation of Tax Administrators (United States)
Directive 2019/1995 du Conseil du 21 novembre 2019
Wikipedia, Sales tax in United States
Australian Taxation Office
Amazon seller central, FAQ sur la collecte de la taxe et réglementations sur le site de vente américain
Manuel d’aide aux vendeurs d’Etsy
Comment la taxe de vente des Etats s’applique aux commandes Etsy (en anglais) (version Fr)
Centre d’aide d’Etsy, les frais et taxes
Avertissement
Le contenu de cet article est fourni uniquement à titre informatif et n’a pas valeur de conseil professionnel en matière juridique ou fiscal. Veuillez consulter des conseillers professionnels indépendants pour obtenir des informations spécifiques à votre situation.
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8 Commentaires
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Bonjour, merci pour votre article.
J’ai déclaré mon ÇA réel, celui qui tombait sur mon compte bancaire, donc sans les frais de vente Amazon et L’URSSAF me tombe dessus aujourd’hui, déclarant qu Amazon leur a fourni un autre CA (ben oui, ils ont fourni leur CA avec leur commission). Que dois je faire ? Si je dois payer des cotisations sur les 60% de commission qu’Amazon me prend, c’est la fin de ma petite entreprise…
Bonjour Béa,
Aïe… On va tenter de faire le point pour que vous ne vous trompiez plus à l’avenir :)
– Le chiffre d’affaires (CA) est la somme des marchandises (ou des services) que vous avez vendues sur un exercice comptable. Vous ne devez pas déduire les frais ou commissions de la marketplace. Il faut donc déclarer le montant que vous avez facturé à votre client. Exemple : vous vendez un produit 10,00 € + 3,00 € de frais de port. Votre CA est donc de 13,00 €, soit la somme que vous faites apparaître sur la facture adressée au client.
– Attention à ne pas confondre le CA facturé et le CA encaissé : vous devez déclarer à l’URSSAF le CA encaissé (c’est-à-dire quand il est arrivé sur votre compte bancaire) SAUF si vous utilisez les service d’une marketplace pour vos ventes (Etsy, Amazon…) : dans ce cas, c’est la date à laquelle la marketplace a encaissé qui compte, c’est-à-dire la date de la vente. Vous devrez donc déclarer à l’URSSAF le CA facturé pour ces ventes.
Exemple : le 31 janvier, vous vendez un article 10€ via Amazon. L’argent de cette vente arrive sur votre compte bancaire le 03 février. Les 10€ font partie de votre CA de janvier. En revanche, si vous vendez cet article dans votre magasin, le montant de cette vente sera à inclure dans votre CA de février.
– Remarque : le CA est toujours HT, même si vous êtes redevable de la TVA.
J’espère que ce sera un peu plus clair pour vous ? Bon courage pour la suite et bonnes ventes !
Bonjour Valérie,
Je découvre votre site et je trouve toutes vos rubriques ultra intéressantes ! Merci pour ce travail !
Je viens de rouvrir ma boutique Etsy après 3 années de fermeture et j’avoue être totalement perdue…
En résumé, j’ai deux questions :
– Il y a t il un moyen de ne pas voir ses prix de vente enfler de 20% sur Etsy, notamment si on est AE non assujettie à la TVA ?
– Quelle est la stratégie à adopter pour ne pas voir ses ventes chuter sur Etsy suite à cette augmentation…
– Est ce les AE non assujetties à la TVA peuvent récupérer la TVA que Etsy aura collecté et reversé au autorité ?
– En tant qu’AE non assujettie à la TVA, quel est l’impact/intérêt de demander une n° de TVA intracommunautaire ?
Pffffiouuu, vous avez du y répondre 100 fois peut être mais c’est tellement flou !
MERCI +++
Jessica
Bonjour Jessica, bienvenue parmi nous :) Je crois comprendre que vous vous posez beaucoup de questions à propos de la TVA ? Ce vous invite à lire cet article, vous y trouverez des réponses à vos questionnements.
A bientôt !
je te remercie Val, tu nous aides sacrément, je te souhaite une bonne semaine et encore merci.
Avec plaisir Gabrielle, bonne semaine à toi aussi :)
Bonjour Val,
Je viens de lire ton article et là je suis perdue, bon ok fatigue en ce moment mais je bloque.
Quand tu dis que « Si la taxe de vente ne doit pas apparaître sur vos propres factures quand une marketplace l’a collectée en votre nom, vous devez en revanche la faire figurer sur la facture pro forma qui accompagne le formulaire douanier CN23 », là je ne comprends plus, ma facture est tjs la même pour l’envoi de la facture aux Etats Unis ou au Royaume Uni et je fais figurer la taxe ou la TVA mais puisque ça apparait sur ma facture, je déclare dans mon CA depuis des années et je cotise dessus. On ne peut pas faire 2 factures différentes, alors là je me noie.
Après en tant qu’ AE avec un CA inférieur et de loin à 10.000 euros, je ne paye pas la TVA intracommunautaire sur les ventes mais je dois bien payer les cotisations sur la TVA prélevée au Royaume Uni par ETSY et donc la faire figurer sur ma facture ?
Merci de ta patience par rapport à ce long message et d’être toujours au top pour nous.
Bonjour Gabrielle,
Je comprends que tu sois perdue :) En fait, c’est simple, la facture que tu édites quand tu fais une vente est un document comptable, ce qui n’est pas le cas de la factures pro forma. Elles peuvent donc être différentes même si elles concernent une même vente et la facture pro forma peut refléter l’encaissement de la taxe de vente tandis que ta facture « officielle » (celle de ta compta) ne le fait pas. Ici, la pro forma est juste un document informatif à destination des services douaniers.
Enfin, les taxes de vente ne transitent pas sur ton compte, c’est Etsy qui gère tout et qui les encaisse. Ca fait donc partie de leur compta, pas de la tienne. Tu n’as rien à voir avec ces taxes, tu n’as donc pas de charges ou impôts à payer sur ces taxes.
J’espère que ce sera un peu plus clair pour toi, sinon n’hésite pas à repasser :)
PS : si besoin, tu trouveras plus d’infos sur la pro forma ici : https://lespetitspoissontbleus.fr/facture-pro-forma/